ضريبة الميراث في سويسرا: قواعد التركات
يجب على الوافدين التأكد من أنهم يعرفون كيف يمكن تطبيق ضريبة الميراث في سويسرا على أصولهم. كما هو الحال مع أشياء كثيرة في سويسرا ، تختلف القواعد حسب الكانتون.
يمكن تطبيق ضريبة العقارات في سويسرا إذا اشتريت عقارًا سويسريًا ، لذا فإن التخطيط العقاري أمر حيوي. يمكن أن تختلف قواعد ضريبة الميراث وما تدفعه أيضًا حسب الكانتون السويسري الذي تعيش فيه.
إذا كنت في عملية التخطيط للحياة في وقت لاحق، قد تجد أنه من المفيد أيضا للتشاور لدينا أدلة على التقاعد في سويسرا و التخطيط العقاري الخاص بك في سويسرا .
المحتوايات
قانون الميراث السويسري وقواعد التركه
يمكن للمغتربين الذين يعيشون في سويسرا اختيار ما إذا كان ينبغي تطبيق قانون ضريبة الميراث السويسري أو قوانين بلدهم الأصلي في حالة وفاتهم. إذا مات شخص ما دون ترك وصية أو التعبير عن تفضيله ، فإن قوانين ضريبة الميراث في سويسرا تنطبق بشكل افتراضي.
يتضمن قانون الميراث السويسري قواعد الإرث القسري ، مما يعني أنه لا يمكن حرمان بعض الأقارب من الميراث حتى من خلال الوصية الأخيرة.
وهذا يعني أن 50٪ على الأقل من التركة تذهب للزوج أو الشريك المسجل ، و 75٪ على الأقل من النصف المتبقي للأبناء والأحفاد.
يمكن لأي ورثة قانونيين يحصلون على ميراث بموجب الوراثة القسرية أن يعترضوا على الوصية السويسرية التي تحرمهم من الميراث أو لا تحترم المبالغ اللازمة. ومع ذلك ، يمكنهم أيضًا التخلي عن حقوقهم القانونية من خلال التوقيع على عقد التنازل عن الميراث.
قانون الميراث الخاص بالمعاشات التقاعدية في سويسرا
في بعض الحالات ، يمكن للأزواج والأبناء أن يرثوا جزءًا من معاش قريبهم. إذا دفع المتوفى اشتراكات AHV لمدة عام واحد على الأقل ، فقد يكون الزوج الباقي على قيد الحياة ، أو الشريك المسجّل من نفس الجنس ، أو الطفل مؤهلاً للحصول على معاش الورثة أو اليتيم.
يمكن أن يحصل الشريك على 948 – 1896 فرنكًا شهريًا ، بينما يمكن للأطفال الحصول على 474-948 فرنكًا سويسريًا.
إذا كانت المخصصات موجودة بالفعل ، فإن معاش الورثة سيرتفع بنسبة 20٪.
ضريبة الميراث في سويسرا
إذا كنت وريثًا ورثت شيئًا ما بموجب قانون الميراث السويسري ، فلا داعي لقبوله. في الواقع ، يمكنك الاختيار من بين ثلاثة خيارات:
- قبول الميراث
- رفض الميراث
- قبول ، مع مراعاة الجرد العام
سيتم استخدام الخيار الأخير إذا كنت غير متأكد من الوضع المالي للمتوفى وتشعر بالقلق من أن الأصول التي ترثها ستفوقها الديون.
يجب اتخاذ القرار في غضون ثلاثة أشهر من تاريخ الوفاة ؛ خلاف ذلك ، يفترض أن الميراث قد تم قبوله. يحتوي موقع الحكومة السويسرية على مزيد من الإرشادات حول كيفية التنصل من الميراث .
إذا كنت لا ترغب في قبول الميراث، ويمكن رثة الحصول على شهادة من الميراث من السلطات السويسرية لإثبات حقه في وراثة. تحتاج المؤسسات المالية إلى هذه الشهادة قبل أن يتم سحب الأموال من حسابات المتوفى.
تختلف تكاليف الشهادة باختلاف الكانتون ، ولكن يمكن أن تصل إلى بضعة آلاف من الفرنكات السويسرية. يستغرق الأمر عمومًا من ستة إلى 12 أسبوعًا للمعالجة.
ضريبة العقارات في سويسرا
عندما يتعلق الأمر بوراثة الممتلكات ، هناك عدة عوامل تؤثر على مقدار الضريبة المستحقة:
- القيمة السوقية للعقار
- درجة القرابة بالمتوفى (والتي تتراوح من 0-40٪)
- أجرة الكانتون الإضافية (100-300٪ من السعر الأساسي)
كم سأدفع ضريبة الميراث؟
تختلف معدلات ضريبة الميراث بين الكانتونات السويسرية ؛ يتقاسم البعض مسؤوليات ضريبة الميراث مع البلديات ، بينما يفرض البعض الضرائب على عاتقهم. لا توجد ضريبة ميراث على الإطلاق في كانتون واحد (شفيتس).
يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول ضريبة الميراث السويسرية في كانتونك على موقع الحكومة السويسرية .
يختلف المعدل الخاضع للضريبة أيضًا اعتمادًا على قيمة الأصول والعلاقة بين الوريث والمتوفى. الرسوم مستحقة الدفع من قبل الشخص الذي يرث التركة ، لكن الضريبة لا تنطبق على السلع الشخصية والمنزلية.
تختلف المعدلات من 0 إلى 55٪ ، وتميل إلى أن تكون أقل بالنسبة للأقارب المقربين.
ضريبة الميراث في برن
لا يخضع الأزواج والأبناء والأحفاد للضرائب في برن. ينقسم الورثة الآخرون إلى ثلاث مجموعات:
- أدنى معدل (المجموعة 1) مع مضاعف ضرائب ستة: الآباء والأجداد والأشقاء وأولئك الذين عاشوا مع المتوفى لأكثر من 10 سنوات.
- المعدل المتوسط (المجموعة 2) مع مضاعف ضريبي 11: أبناء الأخ ، وبنات الأخ ، والعمات ، والأعمام ، وأصهارهم.
- أعلى معدل (المجموعة 3) مع مضاعف ضرائب 16: أي شخص آخر.
هناك إعفاء من الضرائب بقيمة 12000 فرنك سويسري. تتراوح الأسعار من 1 إلى 40٪.
الوعاء الضريبي (CHF) معدل الضريبة
ما يصل إلى 100000 1٪
100،000 – 200،000 1.25٪
200000 – 300000 1.5٪
300000 – 400000 1.75٪
400000 – 500000 2٪
500000 – 600000 2.25٪
أكثر من 600000 2.5٪
ضريبة الميراث في جنيف
تختلف معدلات الضرائب في جنيف أيضًا حسب العلاقة بين الورثة والمتوفى:
- 0-6٪: أصول / أحفاد من الدرجة الأولى
- 0–7.2٪: أصول / أحفاد من الدرجة الثانية
- 0–7.8٪: أصول / أحفاد من الدرجة الثالثة
- 0-26٪: أي شخص آخر
هناك بدل معفى من الضرائب قدره 5000 فرنك سويسري للأصول والأحفاد والأزواج. يحصل جميع الأفراد الآخرين على إعفاء معفى من الضرائب قدره 500 فرنك سويسري.
ضريبة الميراث في زيورخ
لا يُفرض على الأزواج والأحفاد ضريبة الميراث في زيورخ. ينقسم الورثة الآخرون إلى ست مجموعات:
- الآباء
- الأجداد وأبناء الزوج
- أخوة
- على خطى الآباء
- أعمام وخالات وبنات وأبناء
- اي شخص اخر
هناك أيضًا عدد من البدلات:
- الآباء: 200.000 فرنك سويسري
- الشركاء غير المتزوجين / غير المسجلين الذين عاشوا مع المتوفى لمدة خمس سنوات أو أكثر: 50000 فرنك سويسري
- المعالون ذوو الإعاقة: 30000 فرنك سويسري
- الخطيبين والأشقاء والأجداد وأبناء الزوج والزوجة وأولاد العراب والأطفال بالتبني وأولئك الذين تم توظيفهم كمساعدة منزلية لأكثر من 10 سنوات: 15000 فرنك سويسري
معدلات الضرائب هي كما يلي:
الوعاء الضريبي (CHF) معدل الضريبة
ما يصل إلى 30000 2٪
30000 – 90000 3٪
90.000 – 180.000 4٪
18٠٠٠٠ – 36٠٠٠٠ 5٪
360.000 – 840.000 6٪
840.000 – 1.500.000 7٪
إذا تجاوز الميراث الخاضع للضريبة 1500000 فرنك سويسري ، فسيتم تطبيق معدل ثابت قدره 6 ٪ على المبلغ بالكامل. ثم يطبق المضاعف الذي يعتمد على علاقة الورثة بالميت.
دفع ضريبة الميراث في سويسرا
تكون ضرائب الميراث السويسرية مستحقة عمومًا في غضون 20 يومًا من استلام التقييم الضريبي.
يمكن للوافدين في سويسرا ، وكذلك المقيمين في الخارج ، الاستفادة من معاهدات الازدواج الضريبي في البلاد . تم إنشاء هذه مع أكثر من 50 دولة ، وتأكد من عدم فرض ضرائب عليك من قبل دولتين مختلفتين.
إذا لم يكن بلدك مدرجًا في القائمة ، فقد تخضع لدفع ضريبة الميراث السويسرية بالإضافة إلى ضريبة الميراث في بلدك الأم. يمكنك الاطلاع على قائمة بالمستشارين الماليين في سويسرا لطلب مشورة الخبراء.
موارد مفيدة
- دليل الحكومة لقانون الميراث السويسري والضرائب
- التنازل عن الميراث
- طلب شهادة ميراث