Take a fresh look at your lifestyle.

كيف تقدم ضريبة الدخل الخاصة بك في سويسرا

0

اكتشف كل ما تحتاج لمعرفته حول ضرائب الدخل في سويسرا للمغتربين ، بما في ذلك ما إذا كنت ستحتاج إلى الدفع ، وكيفية التقديم ، وكيف تعمل معدلات ضريبة الدخل.

إذا كنت أجنبيًا تعيش وتعمل في سويسرا ، فعليك التأكد من مواكبة أحدث قواعد ضريبة الدخل في سويسرا.

قد تكون ضريبة الدخل السويسرية معقدة للغاية لأنها تختلف اعتمادًا على الكانتون الذي تعيش فيه – وهي مجرد واحدة من الضرائب في سويسرا التي ستحتاج إلى التعامل معها.

ضريبة الدخل في سويسرا

نظام ضريبة الدخل في سويسرا

قد يكون من الصعب فهم نظام ضريبة الدخل السويسري ، لأن ما تدفعه يعتمد على المكان الذي تعيش فيه في البلد.

يتبع النظام الضريبي هيكلًا فيدراليًا ، حيث تفرض الحكومة ضريبة مباشرة على الدخل. تفرض الكانتونات الفردية و 2250 بلدية ضريبة إضافية على الدخل ورأس المال.

تستند قوانين الضرائب السويسرية على مبدأ أن دخل الأسرة وثروتها يمثلان وحدة اقتصادية. يعد إقرار ضريبي واحد فقط ضروريًا لكل أسرة ، ويتم دمج دخل وثروة الزوجين معًا.

إذا كان هناك أطفال دون سن 18 عامًا يكسبون دخلًا ، فيجب عليهم التصريح بذلك في الإقرار الضريبي لوالديهم.

يجب على العاملين لحسابهم الخاص في سويسرا تقديم إقرار ضريبي سنويًا ، ولكن عادةً ما يتم فرض ضرائب على الموظفين من خلال نظام الدفع عند الكسب (PAYE) ، والذي يتم ترتيبه بواسطة صاحب العمل.

من يدفع ضريبة الدخل في سويسرا؟

يخضع المقيمون السويسريون والمقيمون المؤقتون الذين يتقاضون راتباً في سويسرا إلى مسؤولية ضريبية غير محدودة في جميع أنحاء العالم.

يتحمل غير المقيمين الذين تربطهم روابط اقتصادية محددة بسويسرا مسؤولية ضريبية محدودة.

في هذه الحالات ، لا تُفرض الضرائب على أساس دولي ، ولكن فقط على عناصر محددة من الدخل لها مصدر في سويسرا. وهذا يشمل أشياء مثل الملكية السويسرية والمؤسسات الدائمة.

من المعفى من ضريبة الدخل في سويسرا؟

تختلف اللوائح الضريبية بين الكانتونات المختلفة ، ولكن يمكن لأي شخص يعيش في سويسرا لمدة تقل عن 183 يومًا في السنة المطالبة بالإعفاء من الضرائب.

يجب الإعلان عن معاشات الشيخوخة والمعاشات المهنية ومزايا التأمين ضد العجز كدخل ، وفي معظم الحالات ، تكون خاضعة للضريبة بالكامل. لكن أي مزايا تقاعدية تكميلية غير خاضعة للضريبة.

الأرباح تخضع لضريبة الدخل في سويسرا

الضرائب على الدخل والرواتب في سويسرا

هناك العديد من أنواع الدخل التي قد يتعين عليك دفع ضريبة الدخل عليها في سويسرا. وتشمل هذه:

  • الدخل من العمل: المال المكتسب من خلال عمل بأجر أو عمل لحسابه الخاص
  • الدخل التعويضي: يشمل المعاشات والمعاشات
  • والدخل الثانوي: يغطي أشياء مثل بدلات الأقدمية والإكراميات
  • الدخل الآخر: بما في ذلك جوائز اليانصيب والمجمعات التي تزيد عن 1000 فرنك سويسري
  • الدخل من الحسابات المصرفية والأوراق المالية والممتلكات العقارية

الضرائب على مزايا التوظيف

يمكن خصم نفقات الرعاية الصحية التي لا يغطيها التأمين الصحي من دخلك الخاضع للضريبة.

يمكن أن تشمل هذه التكاليف أشياء مثل النظارات الطبية ، والعلاج من قبل المعالجين المثليين المرخصين ، والعناية بالأسنان ، وخصومات التأمين الصحي.

تقوم معظم الكانتونات والحكومة الفيدرالية فقط بخصم جزء من تكاليف الرعاية الصحية التي تتجاوز 5٪ من صافي دخلك ، ولكن هذا قد يختلف.

الضرائب على المدخرات والاستثمارات

توزيعات الأرباح من الأسهم وصناديق الاستثمار المتداولة ليست معفاة من الضرائب. ومع ذلك ، فإن المكاسب التي يتم تحقيقها من خلال شراء الأسهم وبيعها معفاة من الضرائب ، طالما أنك لست تاجر أوراق مالية محترفًا. يمكنك تعويض أي دين لديك مقابل مدخراتك.

الضرائب على الممتلكات

اعتمادًا على الكانتون الذي تتواجد فيه ، هناك عدة أنواع من الضرائب التي قد يتعين عليك دفعها إذا كنت تمتلك عقارًا.

ضريبة الأملاك ، والمعروفة أيضًا باسم ضريبة الأراضي أو العقارات ، هي ضريبة كانتونية تُفرض على الأراضي والمباني. يتم دفعها من قبل المالكين المسجلين أو مستخدمي العقار في السجل العقاري.

يتم احتساب ضريبة الأملاك على القيمة الكاملة الخاضعة للضريبة للممتلكات – أي أنها لا تأخذ أي ديون أو رهون عقارية ذات صلة في الاعتبار. ويتم فرض ضريبة على الممتلكات في موقعها ، بغض النظر عن المكان الذي يعيش فيه المالك.

ثم هناك ضريبة الثروة ، والتي تنص على أنه يجب على أي شخص يمتلك شقة أو منزلًا الإعلان عنها كأصل في الإقرار الضريبي.

تعتمد ضريبة الثروة أيضًا على القيمة الخاضعة للضريبة للممتلكات ، ولكن يمكن تعيين الديون المؤكدة ضدها لتقليل القيمة الخاضعة للضريبة.

أخيرًا ، يجب على مالكي العقارات أيضًا دفع ضريبة الدخل على “القيمة الإيجارية” للعقار. هذا ما ستحصل عليه إذا قمت باستئجار العقار.

يمكنك خصم مدفوعات فوائد الرهن العقاري وتكاليف الصيانة من دخلك الخاضع للضريبة.

كيفية تقديم إقرارك الضريبي في سويسرا

الأشخاص الذين يحتاجون إلى تقديم إقرار ضريبي في سويسرا هم:

  • مواطنون سويسريون
  • الأجانب ذوو الإقامة الدائمة السويسرية (تصريح C)
  • الأجانب المتزوجون من مواطن سويسري
  • موظفو أصحاب العمل الأجانب
  • العاملون لحسابهم الخاص

بعض الكانتونات لديها معايير إضافية في قوانين الضرائب الخاصة بها والتي تتطلب إجراء تقييم ضريبي عادي للمقيمين الأجانب في سويسرا (على سبيل المثال ، إذا كان المقيم يمتلك عقارات).

المواعيد النهائية لضريبة الدخل في سويسرا

تتوافق السنة الضريبية في سويسرا مع السنة التقويمية. في معظم الكانتونات ، يتعين عليك تقديم الإقرار الضريبي بعد ثلاثة أشهر ، في 31 مارس.

تسمح غالبية الكانتونات بتمديد مجاني واحد ، وقد تتمكن من الدفع مقابل تمديد إضافي إذا لزم الأمر.

نماذج ضريبة الدخل في سويسرا

تتعامل إدارات الضرائب في الكانتونات مع الإقرارات الضريبية. على موقع الحكومة السويسرية توفر وصلات لكل كانتون. ما عليك سوى إدخال الشخص الذي تعيش فيه للوصول إلى موقع ويب حيث يمكنك إكمال إقرارك الضريبي.

يجب على المتزوجين إكمال إقرار ضريبي مشترك ، والذي يجب على الزوجين التوقيع عليه.

قبل أن تبدأ في ملء النماذج ذات الصلة ، تأكد من أن لديك جميع المستندات اللازمة لتسليمها. وتشمل هذه ما يلي:

  • بيانات الراتب
  • البيانات المصرفية
  • بيانات المعاشات التقاعدية السويسرية الخاصة (الركيزة الثالثة)
  • بيان المدفوعات الخاصة في صندوق التقاعد المهني (الركيزة الثانية)
  • النفقات الطبية
  • المصاريف المهنية
  • إيصالات التبرع

إذا كنت مالك منزل ، فستحتاج أيضًا إلى مستندات توضح ضريبة الأملاك وفوائد الرهن العقاري وفواتير الصيانة والتجديد والتكاليف الجارية والتكاليف الإدارية.

معدلات ضريبة الدخل في سويسرا

ستختلف فاتورتك الضريبية بناءً على الكانتون والبلدية التي تعيش فيها. بشكل عام ، مقاييس الضرائب تصاعدية ؛ وبالتالي ، كلما زادت أرباحك ، زادت الضرائب التي تدفعها.

يوجد مقياس ضريبي مخفض للأزواج الذين يعيشون معًا والأسر ذات العائل الوحيد.

على سبيل المثال ، بينما يتعين على دافع الضرائب الواحد دفع 11.5٪ ضريبة اتحادية مباشرة بمجرد أن يكسب أكثر من 755.200 فرنك سويسري ، فإن دافعي الضرائب المتزوجين ودافعي الضرائب غير المتزوجين الذين لديهم أطفال لن يدفعوا هذا المستوى من الضرائب حتى يكسبوا أكثر من 895.900 فرنك سويسري.

توفر الحكومة السويسرية حاسبات ضرائب على الإنترنت فيدرالية وفي الكانتونات ، حتى تتمكن من تحديد المبلغ الذي ستحتاج إلى دفعه.

الإعفاءات والخصومات الضريبية الشخصية في سويسرا

تعتمد الإعفاءات الضريبية التي تتلقاها على ظروفك الشخصية – سواء كنت متزوجًا ، وعدد الأطفال لديك ، وما إذا كان لديك أي احتياجات خاصة أخرى يجب وضعها في الاعتبار.

يمكن أن تختلف الخصومات المؤهلة بين كانتونات ، ولكن بشكل عام ، يمكنك إجراء خصومات لـ:

  • المصاريف المتعلقة بالعمل: مثل تكاليف السفر والقرطاسية.
  • الخصومات العامة: اشتراكات معاشات الدولة والعمل ، والتأمين ضد العجز ، والتأمين الطبي ، والتأمين على الحياة ، ورعاية الأطفال ، والتبرعات الخيرية ، والفوائد المدفوعة على الديون الخاصة ؛
  • الخصومات الاجتماعية: على سبيل المثال ، إذا كنت مسؤولاً عن شخص بحاجة إلى رعاية

مخصصات ضريبة الدخل للعاملين لحسابهم الخاص في سويسرا

يجب على العاملين لحسابهم الخاص تقديم إقرار ضريبي لدفع ضريبة على دخل أعمالهم وثروتهم الشخصية.

يجب على الشركات الخاصة والمالكين الفرديين الإعلان عن نتائجهم كدخل.

ضريبة الدخل في سويسرا للأجانب

يتم فرض ضريبة على الوافدين المقيمين في سويسرا على الدخل في جميع أنحاء العالم ، والذي يأخذ الدخل من معاشات التقاعد الأجنبية والممتلكات والعمل في الخارج.

سيتم اعتبارك مقيمًا في سويسرا لأغراض ضريبية إذا بقيت في البلد لأكثر من 90 يومًا (أو 30 يومًا إذا كنت تعمل) – حتى إذا لم تكن منخرطًا في نشاط مربح.
إذا كانت السلطات لا تعتبرك مقيماً في سويسرا ، فأنت تدفع فقط ضريبة على دخلك السويسري.

من أجل مساعدة الوافدين على تجنب الازدواج الضريبي ، أبرمت سويسرا معاهدات ضريبية مزدوجة مع أكثر من 80 دولة. وتشمل هذه أستراليا وأيسلندا وهونغ كونغ والولايات المتحدة والمملكة المتحدة.

تغييرات في نظام ضريبة الدخل للوافدين عام 2021

في 1 يناير 2021 ، دخلت قواعد جديدة حيز التنفيذ للعمال الوافدين في سويسرا ، كجزء من تحرك البلاد للحد من المعاملة غير المتساوية للعمال الأجانب الخاضعين للضريبة في المصدر والمواطنين السويسريين أو الأجانب المقيمين إقامة دائمة.

بموجب القواعد القديمة ، كان يُطلب من المقيمين الأجانب الذين يكسبون أكثر من 120.000 فرنك سنويًا (أو 500.000 فرنك سويسري للأزواج في جنيف) تقديم إقرار ضريبي.

الآن ، يحق الآن لأي شخص لديه دخل منخفض تقديم إقرار ضريبي طواعية. هذا يتيح لهم الحق في المطالبة بنفس النفقات والخصومات مثل أولئك الذين يقدمون بشكل طبيعي.

التفاصيل الدقيقة للإصلاحات معقدة للغاية ، لذا فمن المنطقي طلب مشورة ضريبية احترافية لمعرفة كيف ستؤثر عليك.

إقرأ أيضا : القيادة في سويسرا كل ما تحتاج معرفته عن رخص القيادة و قواعد المرور

استرداد الضرائب في سويسرا

إذا تم خصم ضريبة من راتبك ولم يكن مطلوبًا منك تقديم إقرار ضريبي ، فقد تتمكن من تقديم مطالبة لتصحيح الضريبة المقتطعة. قد يؤدي هذا إلى استرداد جزئي للضريبة.

تقدم معظم الكانتونات نموذجًا خاصًا لتفاصيل مطالبتك ، لكن بعضها يتطلب إقرارًا ضريبيًا كاملاً.

يمكنك التقدم بطلب للحصول على مطالبة تصحيح لـ:

  • فوائد الديون على القروض الاستهلاكية وبطاقات الائتمان ؛
  • تكلفة الإقامة الأسبوعية الدولية ؛
  • تكاليف التعليم وإعادة التدريب ؛
  • تكاليف الصحة والحوادث ؛
  • وتكاليف الإعاقة
  • مدفوعات الدعم
  • مدفوعات النفقة
  • تكاليف رعاية الأطفال
  • تبرعات
  • مساهمات صندوق المعاشات التقاعدية (الركيزة الثانية) ، ومساهمات المعاشات الخاصة (الركيزة الثالثة).

يجب تقديم طلبات التصحيح قبل 31 مارس من العام التالي – لن تمدد معظم الكانتونات هذا الموعد النهائي.

المبالغ المستردة للضرائب الإضافية للوافدين

يمكن للمغتربين الحصول على بعض الخصومات الضريبية الإضافية ، وفقًا لقانون المغتربين الصادر عن الإدارة الفيدرالية للشؤون المالية.

ومع ذلك ، هناك عدد قليل نسبيًا من الأشخاص المؤهلين. يجب أن تكون إما عضوًا من كبار الموظفين المعارين ، أو متخصصًا بمؤهلات مهنية معينة من صاحب عمل أجنبي.

المتخصصون أو التنفيذيون الذين لديهم عقد محلي محدود زمنياً مؤهلون فقط كمغتربين في هذه الحالة إذا كان توظيفهم نقل محلي داخل المجموعة ، ويجب على صاحب العمل الأجنبي ضمان إعادة التوظيف بعد إقامتهم في سويسرا.

الخصومات التي يمكنك الحصول عليها بما في ذلك تكاليف السكن والانتقال والسفر والرسوم المدرسية.

تنتهي هذه المعاملة الخاصة إذا تغير التعيين المؤقت إلى عقد غير محدود في الوقت المناسب ، أو بعد خمس سنوات من الإقامة في سويسرا – أيهما أقرب.

قد تمنح بعض الكانتونات خصمًا مقطوعًا للمغتربين (خصم OEXPA) ، والذي يمكن أن يعادل حوالي 1500 فرنك سويسري شهريًا.

الغرامات الضريبية في سويسرا

يمكن أن يكون الخطأ في إقرارك الضريبي السويسري خطأً مكلفًا.

قد يعني عدم تقديم إقرارك الضريبي في الوقت المحدد أن تخضع للضرائب الافتراضية.

تحسب السلطات فاتورتك الضريبية بناءً على تقدير معقول لما تعتقد أنك مدين به. ومع ذلك ، من المحتمل أن تكون القاعدة الضريبية أعلى بكثير مما كنت ستدفعه إذا قدمت إقرارك في الوقت المحدد.

من الممكن تقديم استئناف ، ولكن يجب عليك القيام بذلك في غضون 20 أو 30 يومًا من إصدار التقييم النهائي اعتمادًا على الكانتون.

علاوة على ذلك ، هناك أيضًا عقوبات لعدم الإيداع.

إذا كنت تعتقد أنه لا يمكنك تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد ، فاطلب تمديدًا من كانتونك.

استشارات ضريبة الدخل في سويسرا

بالنظر إلى مدى التعقيد الذي يمكن أن يكون عليه نظام ضريبة الدخل السويسري ، وأهمية حصول المغتربين العاملين لحسابهم الخاص على الإقرار الضريبي الصحيح ، فمن المستحسن طلب المشورة من محاسب.

لا يستطيع المحترف فقط توفير الوقت والتوتر ، ولكن يمكنه أيضًا التأكد من أنك تستفيد استفادة كاملة من جميع الإعفاءات الضريبية المتاحة ، ويمكن أن يوفر عليك غرامة كبيرة إذا أخطأت.

إذا كنت تبحث عن محاسب في سويسرا ، يمكن أن يكون الاتحاد الدولي للمحاسبين مكانًا جيدًا للبدء.

يمكن للمغتربين في المملكة المتحدة وأمريكا وكندا في سويسرا الاطلاع على أدلةنا حول تقديم الضرائب الخاصة بك أثناء العيش في الخارج للحصول على مزيد من المعلومات حول كيفية التأكد من اتباعهم القواعد الضريبية لبلدهم.

موارد مفيدة

اترك رد

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني.

يستخدم هذا الموقع ملفات تعريف الارتباط لتحسين تجربتك. سنفترض أنك موافق على ذلك ، ولكن يمكنك إلغاء الاشتراك إذا كنت ترغب في ذلك. قبول قراءة المزيد